Chi tiết cách kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh

Hiện nay, ngoài những vấn đề liên quan đến thuế như etax services, thuế tiêu thụ đặc biệt,… có khá nhiều bạn kế toán còn quan tâm đến thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh trong xây dựng, xây lắp, bất động sản. Bản chất của thuế vãng lai là việc phân bổ nguồn thu ngân sách của các đơn vị quản lý nhà nước. Vậy cách kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh trong trường hợp này là gì? Khi nộp hồ sơ cần lưu ý điểm nào? Chúng ta hãy cùng tìm hiểu thông qua những chia sẻ dưới đây nhé.

Trình tự hồ sơ kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh

– Thuế suất thuế GTGT tạm tính theo tỷ lệ đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất GTGT 10% thì chịu 2%.

– Thuế suất đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5% thì chịu 1%.

– Trên doanh thu hàng hóa chưa có thuế GTGT với cơ quan thuế quản lý địa phương nơi có hoạt động xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh.

– Hồ sơ khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh gồm tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 05/GTGT.

– Kỳ kê khai thuế vãng lai: Hồ sơ khai thuế GTGT đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh được nộp theo từng lần phát sinh doanh thu thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Nếu DN phát sinh nhiều lần nộp hồ sơ khai thuế trong một tháng thì kế toán có thể đăng ký với cơ quan thuế nơi nộp hồ sơ khai thuế để nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng.

thuế GTGT

Trình tự kê khai được tiến hành cụ thể như sau:

1. Kê khai tại nơi có hoạt động xây dựng, xây lắp, bán hàng, chuyển nhượng BĐS
Khi xuất hóa đơn thì kế toán phải tiến hành khai thuế chậm nhất là 10 ngày. Ngày lập hóa đơn đối với trường hợp này là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt được hoàn thành.

Cách kê khai thuế GTGT vãng lai đối với trường hợp này:

Trước khi kê khai, DN cần phải chuẩn bị chữ ký số token.

Bước 1: Thực hiện đăng nhập vào phần mềm HTKK, vào phần “Thông tin doanh nghiệp/Người nộp thuế”, sau đó chuyển cơ quan thuế nơi nộp tờ khai về địa bản mà DN muốn nộp tờ khai vãng lai.

Bước 2: Chọn “Tờ khai thuế GTGT KD ngoại tỉnh (05/GTGT), tích chọn “Tờ khai lần phát sinh”

Bước 3: Nhập thông tin, nhập xong kế toán kết xuất file dưới định dạng XML để nộp tờ khai qua mạng. 

Xử lý một số tình huống khi NNT sử dụng Dịch vụ thuế điện tử eTax 

Những lợi khi báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn bằng hóa đơn điện tử

Cách đăng ký nộp thuế vãng lai qua mạng

– Đăng nhập vào website: kekhaithue.gdt.gov.vn hoặc nhantokhai.gdt.gov.vn.

– Vào trình chức năng “Tài khoản”, “Đăng ký địa bàn vãng lai”, chọn tiếp “Cơ quan thuế cần nộp tờ khai vãng lai” rồi chọn “Cục thuế/Chi cục thuế” sau đó “Đăng ký”.

– Hệ thống sẽ hiển thị “Danh sách cơ quan thuế vãng lai đã đăng ký”, nếu không hiển thị, kế toán vào lại Tài khoản/Đăng ký địa bàn vãng lai.

– Từ màn hình “Danh sách cơ quan thuế vãng lai đã đăng ký”, bạn bấm vào nút “Đăng ký tờ khai” tại cơ quan thuế vãng lai tương ứng.

– Sau khi đã đăng ký xong, kế toán vào chức năng “Nộp tờ khai/Nộp tờ khai XML” để tải tờ khai lên, ký điện tử và nộp tờ khai.

– Kế toán nộp xong tờ khai thuế GTGT vãng lai thì tiến hành nộp tiền thuế qua mạng hoặc nộp trực tiếp tại kho bạc của địa phương đó.

2. Kê khai tại trụ sở chính

Khi kê khai thuế với cơ quan thuế quản lý trực tiếp, DN phải tổng hợp doanh thu phát sinh và số thuế GTGT đã nộp của doanh thu kinh doanh vãng lai trong hồ sơ khai thuế tại trụ sở chính.
Số thuế đã nộp của doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh sẽ được trừ vào số thuế GTGT phải nộp theo tờ khai thuế GTGT của DN tại trụ sở chính. Bảng tổng hợp số thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh theo phụ lục 01-5/GTGT.